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奥普家居IPO:子公司财务数据未审计 上市前突击分红

原标题:澳普家居首次公开募股阴霾:上市前未审计“突然分红”9亿的子公司财务数据不需要募集资金?

北京时间

opp home有限公司(以下简称“opp home”)即将召开会议。时代金融发现,在首次公开发行过程中,公司存在未审计子公司数据、非法并购评估、产品质量不合格、不需要募集资金等问题。

中国注册税务师协会专家、中央财经大学访问学者、审计专家丁慧仁博士告诉时代金融,所有由首次公开发行报告公司控制的子公司,无论其资产如何,都需要审计。 未经审计,母公司合并报告数据的真实性和完整性无法得到确认。

说到奥普,大多数消费者都很熟悉。浴霸是集照明、供暖、通风等功能于一体的浴室电器。 澳普家居自称是“专业浴霸制造企业和行业领先企业”,澳普品牌已经成为国内家居行业的领先品牌

根据招股说明书,截至2018年6月底,澳普的家庭总资产接近17亿元,2018年上半年收入接近9亿元,净利润超过1.7亿元 澳普家官方网站称方圣康为“浴罩之父” 然而,在招股说明书中,方圣康的简历过于简单,只透露他出生于1953年2月,自1993年以来一直是澳普电子(Opal Electronics)的董事。 在此之前,他是杭州华光冰箱厂的厂长。

方生康的女儿方文雯生于1985年7月。目前,她是澳普家居照明事业部总经理和战略产品中心总经理。她的丈夫吴兴杰是澳普之家的董事兼执行副总经理。这对夫妇以及她父亲方生康持有的股份已经超过了公司董事长方詹姆斯。

FangJames的中文名字是方杰,澳普置业在香港证券交易所上市时透露的。 方杰也是奥普的创始人之一。他是方圣康的表弟,现在是OPU之家的董事长

方圣康、方杰和方文雯夫妇可以被称为“浴霸家族”。这四家公司总共持有澳普家园70.79%的股权 根据公布时a股厨卫行业的平均市盈率,澳普置业上市后的市值应在90亿元以上,玉坝家族的价值可能超过60亿元,相当于苏增富家族持有苏泊尔股份。

招股说明书披露,天主事工会的前间接控股股东天主事工会集团于2006年12月在香港证券交易所上市。然而,其香港股票的市值较低,Opus集团于2016年9月完成了退市程序 a股相对较高的估值吸引了“玉坝家族”。经过密集运作后,澳普家园于2018年5月向中国证监会提交了首次公开募股申请,开启了a股之路。

Audit Flaws

Opal更严重的问题是,其一家控股子公司的财务数据未经审计,该公司100%由Opal控制

照片来源:澳普家居股票招股说明书

此外,OPU国内申请材料中披露的会计机构是田健会计师事务所,而其8家控股子公司(sun)和4家控股公司所拥有的会计师事务所互不相同。 除上图所示嘉兴opp墙面一体化墙面有限公司外,opp家园的7家控股子公司由3家会计师事务所审计,4家股权控股公司由2家会计师事务所审计。他们都不是opp home的首席会计师田健会计师事务所。

审计专家丁惠仁博士告诉时代财经,很少看到主持报告公司的会计师事务所与控股子公司和控股公司的会计师事务所之间的不一致。这种情况非常罕见,在首次公开募股过程中可以说是致命的。 这有点奇怪,会引起很多麻烦。 在正常情况下,无关紧要的公司通常会被注销而不是被忽视。 审计和取消都不会对上市过程产生很大影响。

此外,澳普置业在收购杭州成龙贸易有限公司(以下简称“杭州成龙”)时没有对相关财务数据进行审计或评估,程序似乎不合理。

杭州成龙曾是Opus Home Yuba产品的在线经销商之一。主要经营四个在线平台:天猫天主事工会官方旗舰店、淘宝奥普商城店、天猫天主事工会品牌店和京东天主事工会官方旗舰店。

经过一系列三轮股东命名操作后,方文雯于2014年1月成为杭州橙龙的实际控制人,杭州橙龙也成为opp home的关联方。 招股说明书没有提到为什么方文雯希望这三个人相互代表持股,以及相互代表持股的合理性和必要性。

一个更严重的问题是,2017年12月,澳普置业收购方文雯控制的杭州成龙时,出现了非法情况。 首先是收购方法和估价 招股说明书显示,2014年至2017年,OPU成龙家园的销售收入分别为5585.58万元、7161.76万元、8535.19万元和9703.75万元。 杭州成龙2017年总资产1.19亿元,净资产1.17亿元,净利润2745.7万元

根据资本市场常用的估值方法,杭州成龙的估值至少为3亿元。然而,奇怪的事情发生了。购买价格仅不到杭州成龙2017年净利润的一半。

此外,采集过程有缺陷 12月14日,澳普家园对其资产进行了盘点,并确定了最终交易价格。然而,12月15日,独立董事表达了他们的意见,并同意收购。 更奇怪的是,收购没有经过审计和评估,也没有遵循相关的审计和评估程序。 有必要在筹集资金吗?

一般来说,不合格的阻燃部件会造成严重的后果,浴室加热器要接水和电。 然而,澳普家园的招股说明书只提到没有“重大诉讼和纠纷”

时代财经和经济搜索百度搜索“奥普质量”,发现314万个结果。奥普的质量问题引起了消费者的极大关注。

OPU家园主要包括外包生产方面的原始设备制造商生产和委托加工,涉及几乎所有产品,这可能部分解释了OPU家园的质量问题。 此外,公司仍然存在销售成本远远高于员工工资的情况,这也可能是原因之一。

除了产品质量问题,时代财经还发现了生产能力不足、资金充裕、澳普家园不需要融资等问题。 招股说明书显示,该公司的产能利用率不足。浴室加热器、天花板主机等主要产品的产能利用率近期仅为60.84%,整体天花板扣板不到90%,两者都达不到产能。

Opus Home最重要的投资项目,“Opus(嘉兴)生产基地建设项目”,所需资金不到5.2亿元。招股说明书显示,Opus Home已投资9000多万元,总投资略高于4亿元,而Opus Home拥有8亿元现金,约为该项目剩余投资的两倍

招股说明书还显示,澳普的家庭有一个“意外”的巨额股息问题,2015年至2018年间总计9.36亿元。 一般来说,如果一个企业生产能力不足,现金充裕,并有“意外”获得高额股息的问题,就没有必要筹集资金。

时代财经和经济就上述问题多次致电澳普家园,并将采访信发送到相关邮箱。截至发表之时,尚未收到任何答复。 (北京时代财经和经济学全哲明)

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